Almanya Daimi İşyeri 2025 | Ekonomik Öz, BEPS Uyumluluğu
Almanya'da daimi işyeri ve ekonomik öz danışmanlığı. BEPS uyumluluğu, vergi optimizasyonu, şube kurulumu. Uluslararası yapılandırma uzmanları.
En résumé : BEPS sonrası dönemde, ekonomik öz gereksinimleri vergi yapılandırması için kritik hale gelmiştir. Almanya'da faaliyet için yeterli öz kanıtlanmalıdır: fiziksel ofis, nitelikli personel, yerel karar alma. Uygun yapılandırma vergi risklerini minimize eder.
Ekonomik Öz ve Daimi İşyeri
BEPS (Matrah Aşındırma ve Kâr Aktarımı) sonrası dönemde, uluslararası vergi planlaması için ekonomik öz kritik önem kazanmıştır.
Ekonomik Öz Nedir?
Ekonomik öz, bir şirketin gerçek ticari varlığını ve faaliyetlerini ifade eder:
- Fiziksel Varlık: Ofis, ekipman, altyapı
- İnsan Kaynağı: Nitelikli çalışanlar, yönetim
- Karar Alma: Stratejik kararların alındığı yer
- Operasyonel Kapasite: Gerçek iş faaliyetleri
Daimi İşyeri Türleri
| Tür | Tanım | Vergi Sonuçları |
|---|---|---|
| Şube | Yabancı şirketin bağımlı birimi | Almanya'da sınırlı vergi yükümlülüğü |
| Bağlı Ortaklık | Ayrı tüzel kişilik | Tam vergi yükümlülüğü |
| İrtibat Ofisi | Pazarlama/hazırlık faaliyetleri | Genellikle daimi işyeri oluşturmaz |
| Bağımlı Temsilci | Sözleşme bağlama yetkisi | Daimi işyeri oluşturabilir |
BEPS ve Anti-Abuse Kuralları
OECD BEPS projesi ve AB direktifleri önemli değişiklikler getirmiştir:
- Komisyoncu Düzenlemesi: Bağımlı temsilci tanımı genişletildi
- Yardımcı Faaliyetler: İstisna kapsamı daraltıldı
- Sözleşme Bölme: Yapay bölünme önleniyor
- Transfer Fiyatlandırması: Fonksiyonlara göre kâr dağılımı
Almanya'da Öz Gereksinimleri
Vergi avantajlarından yararlanmak için:
- Almanya'da gerçek ofis (sadece posta adresi yeterli değil)
- Tam zamanlı nitelikli çalışanlar
- Almanya'da yönetim kurulu toplantıları
- Yerel bankacılık ve muhasebe
- Belgelenmiş karar alma süreçleri
Şube Kurulum Süreci
- Ana şirket kararı ve yetkilendirme
- Alman ticaret siciline kayıt
- İşletme tescili
- Vergi dairesi kaydı
- Banka hesabı açılışı
- Sektörel lisanslar (gerekirse)
Questions Fréquentes
Daimi işyeri, bir şirketin faaliyetlerini yürüttüğü sabit bir iş yeridir. Ofis, şube, inşaat şantiyesi veya bağımlı temsilci olabilir. Bulunduğu ülkede vergi yükümlülükleri oluşturur.
BEPS sonrası dönemde, vergi avantajlarından yararlanmak için şirketlerin gerçek ekonomik özü olduğunu kanıtlaması gerekir. Bu, fiziksel ofis, nitelikli personel ve yerel karar alma süreçlerini içerir.
Yabancı şirketlerin Almanya'da şube açması için ticaret sicili kaydı, işletme tescili, vergi kaydı ve gerekirse sektörel lisanslar gerekir. Şube, ana şirketin bir parçası olarak faaliyet gösterir.
Trouvez Votre Avocat
Décrivez votre projet et nous vous mettrons en relation avec un avocat qualifié.
- Mise en relation gratuite
- Réponse sous 24 heures
- Avocats vérifiés