Almanya KDV Tescili 2025 | USt-IdNr, OSS, KDV İadesi

Almanya'da KDV (Umsatzsteuer)

Almanya'da KDV (Umsatzsteuer), tüm mal ve hizmet teslimlerinde uygulanan bir tüketim vergisidir. İşletmeler, vergiye tabi işlemler için KDV tescili yaptırmak zorundadır.

KDV Oranları

Oran	Uygulama Alanı
%19	Standart oran - çoğu mal ve hizmet
%7	İndirimli oran - gıda, kitaplar, gazete, toplu taşıma, konaklama
%0	İhracat, AB içi teslimler (belirli koşullarla)

KDV Tescili Gereksinimleri

KDV tescili şu durumlarda gereklidir:

• Almanya'da vergiye tabi mal veya hizmet teslimi
• AB içi mal alımları
• AB içi hizmet alımları (ters yükleme)
• İthalat işlemleri
• Almanya'da depolama (fulfillment merkezi)

Tescil Süreci

1. Vergi dairesi başvurusu
2. Steuernummer (vergi numarası) alımı
3. USt-IdNr (AB KDV numarası) başvurusu
4. ELSTER kaydı (elektronik beyan sistemi)
5. İlk beyanname gönderimi

KDV Beyanname Dönemleri

KDV Tutarı (Önceki Yıl)	Beyanname Dönemi
weniger als 1.000 Euro	Yıllık
1.000 - 7.500 Euro	Üç aylık
> 7.500 Euro	Aylık
Yeni şirketler	İlk 2 yıl aylık

OSS (One-Stop-Shop)

OSS sistemi AB genelinde B2C e-ticaret satışları için tasarlanmıştır:

• Tek ülkede tek KDV beyanı
• Her AB ülkesi için ayrı tescil gerekmez
• 10.000 Euro eşiğinin üzerindeki satışlar için geçerli
• Almanya'da kayıtlı şirketler için kullanılabilir

KDV İadesi

Almanya'da KDV ödeyen yabancı şirketler, iade talep edebilir:

• AB şirketleri: Elektronik iade başvurusu kendi ülkelerinden
• AB dışı şirketler: Bundeszentralamt für Steuern'e başvuru
• Karşılıklılık: Bazı ülkeler için gerekli