Almanya Holding Şirketi 2025 | %95 Temettü Muafiyeti

Almanya'da Holding Şirketleri

Almanya, %95 temettü muafiyeti ve geniş çifte vergilendirme anlaşması ağı ile holding yapıları için cazip bir lokasyon sunmaktadır.

Vergi Avantajları

§8b KStG - Temettü Muafiyeti

Alman holding şirketleri, bağlı kuruluşlardan aldıkları temettüler üzerinde %95 vergi muafiyetinden yararlanır:

• Temettülerin sadece %5'i vergilendirilebilir
• Asgari katılım şartı yok (hissedarlık oranından bağımsız)
• Alman ve yabancı bağlı kuruluşlara uygulanır

Sermaye Kazancı Muafiyeti

Hisse satışlarından elde edilen sermaye kazançları da %95 oranında muaftır:

• Asgari elde tutma süresi yok
• Asgari katılım şartı yok
• Alman ve yabancı şirketlere uygulanır

Çifte Vergilendirme Anlaşmaları

Almanya, dünya genelinde 100'den fazla çifte vergilendirme anlaşması imzalamıştır ve bu anlaşmalar:

• Temettü stopaj vergisi oranlarını düşürür
• Faiz ve lisans ödemelerini optimize eder
• Uluslararası yapılandırma için esneklik sağlar

Holding Yapısı Türleri

Yapı	Özellikler	Uygunluk
GmbH Holding	25.000 Euro sermaye, esnek yönetim	KOBİ'ler, aile şirketleri
AG Holding	50.000 Euro sermaye, denetim kurulu	Büyük gruplar, halka arzlar
KGaA	Hibrit yapı	Aile şirketleri, vergi optimizasyonu

Ekonomik Öz Gereksinimleri

Vergi avantajlarından yararlanmak için holdingin gerçek ekonomik özü olmalıdır:

• Almanya'da fiziksel ofis
• Yerel nitelikli personel
• Almanya'da yönetim kurulu toplantıları
• Yerel karar alma süreçleri

Holding Kuruluş Süreci

1. Yapı analizi ve vergi planlaması
2. Şirket sözleşmesi hazırlığı
3. Noter onayı ve ticaret sicili kaydı
4. Banka hesabı ve sermaye transferi
5. Vergi tescili ve KDV numarası
6. Bağlı kuruluş hisselerinin transferi