Spółka holdingowa w Niemczech 2025 | 95% zwolnienia z dywidendy

Spółki holdingowe w Niemczech

Niemcy oferują atrakcyjną lokalizację dla struktur holdingowych dzięki 95% zwolnieniu z dywidendy i szerokiej sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Korzyści podatkowe

§8b KStG - Zwolnienie z dywidendy

Niemieckie spółki holdingowe korzystają z 95% zwolnienia podatkowego od dywidend otrzymanych od spółek zależnych:

• Tylko 5% dywidend podlega opodatkowaniu
• Brak wymogu minimalnego udziału (niezależnie od procentu udziałów)
• Dotyczy zarówno niemieckich, jak i zagranicznych spółek zależnych

Zwolnienie z zysków kapitałowych

Zyski kapitałowe ze sprzedaży udziałów są również zwolnione w 95%:

• Brak minimalnego okresu posiadania
• Brak wymogu minimalnego udziału
• Dotyczy spółek niemieckich i zagranicznych

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Niemcy mają podpisanych ponad 100 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania na całym świecie, które:

• Obniżają stawki podatku u źródła od dywidend
• Optymalizują płatności odsetek i licencji
• Zapewniają elastyczność w strukturach międzynarodowych

Rodzaje struktur holdingowych

Struktura	Cechy	Odpowiedniość
Holding GmbH	Kapitał 25.000 euro, elastyczne zarządzanie	MŚP, firmy rodzinne
Holding AG	Kapitał 50.000 euro, rada nadzorcza	Duże grupy, IPO
KGaA	Struktura hybrydowa	Firmy rodzinne, optymalizacja podatkowa

Wymogi dotyczące substancji ekonomicznej

Aby korzystać z korzyści podatkowych, holding musi mieć rzeczywistą substancję ekonomiczną:

• Fizyczne biuro w Niemczech
• Lokalni wykwalifikowani pracownicy
• Posiedzenia zarządu w Niemczech
• Lokalne procesy decyzyjne

Proces zakładania holdingu

1. Analiza struktury i planowanie podatkowe
2. Przygotowanie umowy spółki
3. Poświadczenie notarialne i wpis do rejestru handlowego
4. Rachunek bankowy i transfer kapitału
5. Rejestracja podatkowa i numer VAT
6. Transfer udziałów spółek zależnych