Rejestracja VAT w Niemczech 2025 | Numer VAT, Zgodność, OSS
Rejestracja VAT i zgodność w Niemczech. Aplikacja o numer VAT, deklaracje VAT, procedura OSS, handel wewnątrzwspólnotowy. Eksperckie doradztwo VAT.
En résumé : Rejestracja VAT w Niemczech jest wymagana dla opodatkowanej działalności, handlu wewnątrzwspólnotowego powyżej 10.000 euro lub usług B2C. Standardowa stawka VAT to 19%. Procedura OSS upraszcza zgodność wewnątrzwspólnotową. Deklaracje miesięczne lub kwartalne.
VAT w Niemczech (Umsatzsteuer)
Niemiecki podatek VAT (Umsatzsteuer) ma zastosowanie do większości dostaw towarów i usług. Stawka standardowa wynosi 19%, stawka obniżona 7%.
Kiedy wymagana jest rejestracja VAT
| Scenariusz | Wymóg rejestracji |
|---|---|
| Siedziba w Niemczech | Tak, dla opodatkowanej działalności (zwolnienie dla małych firm <22.000 euro) |
| Handel wewnątrzwspólnotowy | Tak, jeśli nabycia > 10.000 euro rocznie |
| Sprzedaż na odległość B2C | Tak, jeśli sprzedaż > 10.000 euro rocznie (próg ogólnounijny) |
| Usługi B2C | Zależy od rodzaju usługi i miejsca wykonania |
| Import/eksport | Zazwyczaj tak, dla celów celnych i VAT |
Stawki VAT
| Kategoria | Stawka | Przykłady |
|---|---|---|
| Standardowa | 19% | Większość towarów i usług |
| Obniżona | 7% | Żywność, książki, kultura, transport |
| Zwolniona | 0% | Eksport, usługi wewnątrzwspólnotowe B2B |
| Niepodlegająca VAT | - | Opieka zdrowotna, ubezpieczenia, finanse |
Proces rejestracji VAT
- Kwestionariusz podatkowy: Wypełnienie Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
- Dokumentacja: Rejestracja firmy, dowód siedziby, plan biznesowy
- Złożenie: Przedłożenie do Finanzamt (urząd skarbowy)
- Weryfikacja: Przegląd przez urząd skarbowy (2-4 tygodnie)
- Wydanie numeru VAT: Otrzymanie numeru identyfikacyjnego VAT (USt-IdNr.)
Zwolnienie dla małych firm (Kleinunternehmer)
Firmy z obrotami poniżej 22.000 euro (rok poprzedni) i oczekiwanym obrotem poniżej 50.000 euro (rok bieżący) mogą skorzystać ze zwolnienia dla małych firm:
- Brak naliczania VAT od klientów
- Brak odliczania VAT naliczonego
- Uproszczone raportowanie
- Dobrowolne uczestnictwo w regularnym systemie VAT możliwe
Procedura OSS (One Stop Shop)
OSS upraszcza zgodność VAT dla transakcji transgranicznych:
Union OSS
- Sprzedaż B2C usług wewnątrzwspólnotowych
- Sprzedaż na odległość towarów wewnątrzwspólnotowych
- Jedna deklaracja kwartalna
- Rejestracja w jednym państwie członkowskim UE
Non-Union OSS
- Dla firm spoza UE świadczących usługi B2C w UE
- Brak konieczności rejestracji VAT w UE
- Uproszczona zgodność
Obowiązki ciągłe
| Obowiązek | Częstotliwość | Termin |
|---|---|---|
| Zgłoszenie VAT (UStVA) | Miesięcznie/kwartalnie | 10. dzień kolejnego miesiąca |
| Roczna deklaracja VAT | Rocznie | 31 lipca następnego roku |
| Podsumowanie wewnątrzwspólnotowe (ZM) | Miesięcznie/kwartalnie | 25. dzień kolejnego miesiąca |
| Intrastat | Miesięcznie | 10. dzień roboczy |
Kary za nieprzestrzeganie
- Spóźnione zgłoszenia: do 10% zaległego VAT
- Opóźnione płatności: 1% miesięcznie odsetek
- Oszustwo podatkowe: kary karne i grzywny
- Niewłaściwe odliczenie: kary karne plus kary
Questions Fréquentes
Rejestracja VAT jest wymagana, jeśli prowadzisz opodatkowaną działalność w Niemczech, przekraczasz próg handlu wewnątrzwspólnotowego (10.000 euro) lub świadczysz usługi B2C w Niemczech. E-commerce i usługi cyfrowe mają specjalne zasady.
Wydanie niemieckiego numeru VAT zajmuje zwykle 2-4 tygodnie po złożeniu kompletnego wniosku. Może być szybsze w przypadku pilnych spraw lub wolniejsze, jeśli brakuje dokumentacji.
One Stop Shop (OSS) pozwala przedsiębiorstwom zgłaszać i płacić VAT za sprzedaż wewnątrzwspólnotową z jednego kraju członkowskiego UE zamiast rejestrować się w każdym kraju. Obejmuje zarówno usługi, jak i towary od lipca 2021.
Trouvez Votre Avocat
Décrivez votre projet et nous vous mettrons en relation avec un avocat qualifié.
- Mise en relation gratuite
- Réponse sous 24 heures
- Avocats vérifiés