تسجيل ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا

متى تحتاج إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا؟

مبيعات البضائع (B2C)

حد التسجيل: €10,000 مبيعات سنوية إلى عملاء ألمان خاصين. فوق ذلك: تسجيل ضريبة القيمة المضافة الألماني إلزامي.

مستودع في ألمانيا

إذا كنت تخزن البضائع في ألمانيا (على سبيل المثال Amazon FBA)، فإن رقم ضريبة القيمة المضافة الألماني مطلوب من اليوم الأول - بغض النظر عن حجم المبيعات.

الخدمات

الخدمات للعملاء الألمان الخاصين (B2C) غالباً ما تخضع للضريبة في ألمانيا. الخدمات B2B: آلية الرسوم العكسية (لا تسجيل ضريبة القيمة المضافة).

الاستيراد

استيراد البضائع من خارج الاتحاد الأوروبي إلى ألمانيا يتطلب رقم EORI ورقم ضريبة القيمة المضافة الألماني.

معدلات ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا

النوع	المعدل	أمثلة
معدل قياسي	19%	معظم البضائع والخدمات
معدل مخفض	7%	كتب، طعام، فنادق، نقل
معدل صفر	0%	التصدير، توريدات داخل الاتحاد الأوروبي (B2B)
معفى	-	الصحة، التعليم، التأمين

نظام OSS (One-Stop-Shop)

منذ 1 يوليو 2021، يمكن للشركات الأوروبية الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة لجميع مبيعات B2C في الاتحاد الأوروبي في بلد واحد.

مزايا OSS

• تسجيل واحد لضريبة القيمة المضافة بدلاً من 27
• تصريح ربع سنوي واحد بدلاً من متعدد
• لا حاجة لوكلاء ضريبيين في جميع البلدان
• إدارة مبسطة للتجارة الإلكترونية

متطلبات OSS

• شركة مسجلة في الاتحاد الأوروبي
• فقط لمبيعات B2C
• لا بضائع من المستودعات الأجنبية
• التقارير الإلكترونية عبر بوابة OSS

الوكيل الضريبي في ألمانيا

متى يكون الوكيل الضريبي إلزامياً؟

الشركات من خارج الاتحاد الأوروبي: يجب أن يكون لديها وكيل ضريبي ألماني. يتحمل الوكيل المسؤولية التضامنية لضريبة القيمة المضافة.

تكاليف الوكيل الضريبي

الخدمة	التكلفة
رسوم الإعداد	€500 - 1,500
رسوم شهرية	€100 - 300
تصريح ضريبة القيمة المضافة	€100 - 200 لكل تصريح
الكفالة	€5,000 - 50,000

عملية التسجيل

الخطوة 1: التحضير

• تحديد الالتزام بالتسجيل
• اختيار وكيل ضريبي (إذا لزم الأمر)
• إعداد المستندات (النظام الأساسي، إثبات العنوان)

الخطوة 2: التطبيق

• نموذج التسجيل إلى Bundeszentralamt für Steuern
• مع الوكيل الضريبي: الوكيل يقدم الطلب
• المدة: 2-4 أسابيع

الخطوة 3: رقم ضريبة القيمة المضافة

• تلقي رقم ضريبة القيمة المضافة الألماني (DE + 9 أرقام)
• تفعيل في أنظمة التجارة الإلكترونية (Amazon، إلخ)
• بدء المحاسبة

الالتزامات المستمرة

تصريحات ضريبة القيمة المضافة

التردد	الموعد النهائي	ينطبق على
شهري	10 من الشهر التالي	ضريبة القيمة المضافة السنوية >€7,500
ربع سنوي	10 من الشهر التالي	ضريبة القيمة المضافة السنوية <€7,500
سنوي	31 يوليو من العام التالي	تصريح سنوي نهائي

قائمة Intrastat

تقارير شهرية لحركة البضائع داخل الاتحاد الأوروبي >€500,000/سنة.

قائمة EC Sales

تقارير شهرية/ربع سنوية لتوريدات B2B داخل الاتحاد الأوروبي.

حالات خاصة

Amazon FBA

البضائع في المستودعات الألمانية: رقم ضريبة القيمة المضافة الألماني إلزامي. Pan-EU: تسجيلات ضريبة القيمة المضافة في بلدان المستودعات متعددة.

Dropshipping

ثلاثية: قواعد خاصة لضريبة القيمة المضافة. غالباً لا توجد ضريبة قيمة مضافة ألمانية إذا تم الشحن مباشرة من خارج الاتحاد الأوروبي.

الخدمات الرقمية

البرمجيات، التطبيقات، البث: قابلة للضريبة في بلد العميل. OSS يبسط المحاسبة.