المؤسسة الدائمة في ألمانيا
المؤسسة الدائمة في ألمانيا: متطلبات الجوهر، التزامات ضريبية، هيكلة. تجنب المؤسسة الدائمة غير المقصودة. استشارة مجانية.
En résumé : المؤسسة الدائمة في ألمانيا: منشأة تجارية ثابتة تؤدي إلى التزام ضريبي. متطلبات الجوهر: مكتب، موظفون، قرارات. تخضع للضريبة بمعدل ~30%. يمكن تجنبها من خلال الهيكلة الدقيقة. مهمة للشركات الدولية.
ما هي المؤسسة الدائمة؟
المؤسسة الدائمة (Betriebsstätte) هي وفقاً لـ §12 AO منشأة تجارية ثابتة أو منشأة يمارس من خلالها مشروع الشركة بالكامل أو جزئياً. يؤدي إلى التزام ضريبي في ألمانيا حتى بدون شركة ألمانية.
أنواع المؤسسات الدائمة
المؤسسة الدائمة الثابتة
منشأة تجارية ثابتة مثل:
- مكاتب وفروع
- مصانع وورش
- مستودعات ومخازن
- نقاط بيع
- مواقع بناء (>6 أشهر)
مؤسسة دائمة للوكيل
شخص يعمل لصالح الشركة الأجنبية مع سلطة توقيع العقود.
مؤسسة دائمة للخادم
في حالات معينة، يمكن أن يشكل الخادم (على سبيل المثال للتجارة الإلكترونية) مؤسسة دائمة.
متطلبات الجوهر
لتجنب الاتهامات بتجنب الضرائب، تحتاج المؤسسة الدائمة إلى جوهر اقتصادي:
| المتطلب | التفاصيل |
|---|---|
| مكتب | مباني مكتبية فعلية (لا عنوان بريدي فقط) |
| موظفون | موظفون مؤهلون في الموقع |
| معدات | أثاث، تكنولوجيا المعلومات، بنية تحتية تشغيلية |
| قرارات | قرارات تجارية حقيقية في ألمانيا |
| اتصالات | هاتف، بريد إلكتروني، موقع ويب |
العواقب الضريبية
ضريبة الدخل
الأرباح المنسوبة إلى المؤسسة الدائمة تخضع لضريبة الشركات (15%)، رسوم التضامن (0.825%)، وضريبة التجارة (7-17%) في ألمانيا. العبء الإجمالي: ~30%.
ضريبة القيمة المضافة
المؤسسة الدائمة يمكن أن تؤدي إلى التزام تسجيل ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا. رقم ضريبة القيمة المضافة الألماني مطلوب.
ضريبة الرواتب
إذا كان لدى المؤسسة الدائمة موظفون، فإن ضريبة الرواتب الألمانية ومساهمات الضمان الاجتماعي واجبة.
تجنب المؤسسة الدائمة
إذا كنت لا تريد مؤسسة دائمة في ألمانيا:
- لا مكتب ثابت في ألمانيا
- لا موظفون دائمون في ألمانيا
- لا سلطة توقيع للوكلاء المحليين
- لا مواقع بناء >6 أشهر
- استخدام موزعين مستقلين بدلاً من الوكلاء
تحذير: مكتب الضرائب يفحص الجوهر الاقتصادي. إذا كانت هناك نقطة اتصال ثابتة للنشاط التجاري، فقد تنشأ مؤسسة دائمة حتى بدون عقد رسمي.
متى تكون المؤسسة الدائمة منطقية؟
- وجود في السوق: عملاء وشركاء محليون
- توظيف: موظفون ألمان للمبيعات/الدعم
- الاستقرار: التزام طويل الأجل بالسوق الألمانية
- تصور العملاء: ثقة أكبر مع شركة "ألمانية"
- الامتثال: تجنب مخاطر المؤسسة الدائمة غير المقصودة
التسجيل والامتثال
واجبات التسجيل
- التسجيل لدى مكتب الضرائب
- رقم التعريف الضريبي الألماني
- ربما رقم ضريبة القيمة المضافة
- التسجيل لضريبة الرواتب (مع الموظفين)
الالتزامات المستمرة
- تصريح ضريبي سنوي للمؤسسة الدائمة
- تصريحات ضريبة القيمة المضافة (شهرية/ربع سنوية)
- المحاسبة وفقاً للمعايير الألمانية
- توثيق التسعير التحويلي
البدائل للمؤسسة الدائمة
شركة تابعة ألمانية (GmbH)
كيان قانوني مستقل مع مسؤولية محدودة. أكثر تعقيداً ولكن فصل أوضح بين الشركة الأم والعمليات الألمانية.
موزع مستقل
تعاون مع موزع ألماني يبيع منتجاتك لحسابه الخاص. لا مؤسسة دائمة، ولكن سيطرة أقل.
موظفون عن بُعد
موظفون ألمانيون يعملون من المنزل دون مكتب للشركة. انتباه: يمكن أن يشكل مؤسسة دائمة في حالات معينة!
Questions Fréquentes
مؤسسة دائمة (Betriebsstätte) هي منشأة تجارية ثابتة يمارس من خلالها مشروع الشركة بالكامل أو جزئياً. يؤدي إلى التزام ضريبي في ألمانيا.
مع مكتب، فرع، مصنع، ورشة، موقع بناء (>6 أشهر)، أو وكيل دائم. حتى الخادم يمكن أن يشكل مؤسسة دائمة في حالات معينة.
مكتب فعلي، موظفون، هاتف، قرارات حقيقية في ألمانيا. لا يكفي عنوان بريدي. مكتب الضرائب يفحص الجوهر الاقتصادي.
نعم من خلال الهيكلة الدقيقة: لا موظفون دائمون، لا مكتب، لا سلطة توقيع لوكلاء محليين. ولكن: إذا كان هناك جوهر اقتصادي، فإن المؤسسة الدائمة ضرورية.
الأرباح المنسوبة إلى المؤسسة الدائمة تخضع للضريبة في ألمانيا (~30%). يجب تقديم تصريح ضريبي للمؤسسة الدائمة. اتفاقيات الضرائب المزدوجة تتجنب الضرائب المزدوجة.
Trouvez Votre Avocat
Décrivez votre projet et nous vous mettrons en relation avec un avocat qualifié.
- Mise en relation gratuite
- Réponse sous 24 heures
- Avocats vérifiés